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公積金可以怎么玩?

發(fā)表時間:2018-01-27 16:42:27
又到了炒作高送轉(zhuǎn)的時候,通常來說,轉(zhuǎn)增好于送紅股,因為不需要納稅。大比例轉(zhuǎn)增股本的公司,每股公積金會比較高,這個群體通常來自于上市新股或上市后尚未大比例轉(zhuǎn)增的次新股,至于為什么,且聽徐徐道來。

公積金是從企業(yè)成立至今所獲得的所有的利潤中保留的一部分。要理解資本公積金,必須結(jié)合 凈資產(chǎn),股本,未分配利潤等 項目結(jié)合理解。

凈資產(chǎn)=股本+資本公積金+未分配利潤

舉例來說: 公司1990年成立 股本是1千萬。公司的凈資產(chǎn)也是1千萬。

一開始啥也沒有,公積金就是零,未分配利潤也是零。5年后,90-95年 公司總共凈利潤2千萬,凈資產(chǎn)就變成了3千萬。按照國家規(guī)定,凈利潤的10%必須轉(zhuǎn)成資本公積金。所以:股本還是1千萬,公積金就是2百萬,未分配利潤就是1千8百萬??傆媰糍Y產(chǎn)3千萬。每股公積金要除以總股本,所以每股公積金=0.2元。每股未分配利潤1.8元,每股凈資產(chǎn)3元。

95年,公司賺到了錢,應(yīng)該給股東發(fā)紅利了。根據(jù)公司法,股東只能分未分配利潤,而股本和公積金是不能挪用的。因此公司最多派發(fā)1千8百萬紅利。 最終決定向股東派發(fā)2百萬紅利。分紅之后:股本還是1千萬,公積金2百萬,未分配利潤變成1千6百萬,凈資產(chǎn)變成2千8百萬。

96年,公司上市,公司每股凈資產(chǎn)是2.8元,那么發(fā)行價10元應(yīng)該沒問題。發(fā)行了6百萬股新股,募集了6千萬資金。而發(fā)行面值1元的股票,售價10元,多出的9元就會計入公積金。也就是多了5千4百萬的公積金。

IPO后:股本1千6百萬,公積金提高到5千6百萬,未分配利潤沒變1千6百萬,凈資產(chǎn)8千8百萬。每股公積金:3.5元,每股未分配利潤:1元,每股凈資產(chǎn):5.5元。

97年,公司開始玩送轉(zhuǎn)游戲。 新股上市,在高增長,高送轉(zhuǎn)的預(yù)期下,股價到達(dá)20元。公司決定:10轉(zhuǎn)10, 啥意思? 就是每10股股票通過公積金轉(zhuǎn)增股本10股。

總體數(shù)據(jù):原來是這樣的(單位百萬元):股本16 ,公積金56,未分配利潤16,凈資產(chǎn)88

轉(zhuǎn)增之后變成這樣:股本32,公積金40,未分配利潤16,凈資產(chǎn)88

每股數(shù)據(jù):原來是這樣的:每股公積金:3.5元,每股未分配利潤:1元,每股凈資產(chǎn):5.5元

轉(zhuǎn)增之后變成這樣: 每股公積金:1.25元 每股未分配利潤:0.5元 每股凈資產(chǎn):2.75元

除權(quán)后股價從20元變成10元,每10股變成20股。 每股公積金大幅降低,每股凈資產(chǎn)減半。

綜上所述,公積金是個什么玩意?公積金就是凈資產(chǎn)的一個部分,凈資產(chǎn)的增加必須靠利潤或者發(fā)行新股,公積金的值其實(shí)就是歷年積累的利潤×10%加上新股發(fā)行溢價。公積金不能動,所以和股本差不多,可以轉(zhuǎn)成股本。

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